فاتورة ضريبية أم فاتورة تجارية أم إشعار دائن؟
أصدرت «فاتورة». هل كانت فاتورة ضريبية أم تجارية؟ وحين يعود نصف الطلبية، هل تعدّلها أم تُصدر مستندًا جديدًا؟
الفاتورة الضريبية
الفاتورة الضريبية هي ما يُصدره البائع المسجّل في ضريبة القيمة المضافة. وفي عالم الفوترة الإلكترونية رمز نوعها هو 380. تحمل بنودًا ضريبية: فئة ونسبة على كل بند، ومجاميع تشمل الضريبة. للبائع رقم تسجيل ضريبي، وللمشتري كذلك حين يكون مسجّلًا. هذا هو المستند الذي يتصوّره معظم الناس حين يقولون «فاتورة» في الإمارات، لكنه ليس الوحيد.
الفاتورة التجارية
الفاتورة التجارية هي ما يُصدره البائع غير المسجّل في ضريبة القيمة المضافة بعد التحقق من حالته. رمز نوعها 480. لا تحمل بنودًا ضريبية؛ فأنت لا تفرض الضريبة، ولذلك لا تطبع عمود الخمسة في المئة وتتركه صفرًا للمظهر. ويُعرَّف البائع فيها دون رقم تسجيل ضريبي. والفواتير التجارية تبقى مشمولة بالفوترة الإلكترونية حين يكون التوريد لشركة أو لجهة حكومية. فعدم التسجيل في الضريبة ليس مخرجًا من الفوترة المنظّمة للشركات.
الفاتورة الضريبية المبسّطة
قبل تطبيق الفوترة الإلكترونية، تسمح قواعد ضريبة القيمة المضافة بفاتورة ضريبية مبسّطة عندما لا يكون المستلم مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة، أو عندما يكون المستلم مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة ولا يتجاوز مقابل التوريد 10,000 درهم، ما لم تنطبق آلية الاحتساب العكسي. وقد تكون الحالة الثانية توريدًا بين شركتين. أما عندما يجب إصدار الفاتورة الضريبية، أو يُختار إصدارها، كفاتورة إلكترونية، فتنص المادة 59(16) على أن أحكام الفاتورة المبسّطة لا تنطبق؛ فتُستخدم بيانات الفاتورة الضريبية الإلكترونية الكاملة بدلًا منها. وتبقى مبيعات المستهلكين خارج نظام الفوترة الإلكترونية حاليًا، لكن هذه قاعدة مستقلة عن قواعد ضريبة القيمة المضافة للفواتير المبسّطة.
الإشعار الدائن
الإشعار الدائن رمز نوعه 381. قد يكون كاملًا أو جزئيًا، ويشير إلى الفاتورة الأصلية. أنت لا تعدّل فاتورة صادرة أبدًا لتصحيح كمية أو سعر أو بند مرتجع، بل تُصدر إشعارًا دائنًا. هذه ممارسة ضريبة القيمة المضافة وهي ممارسة الفوترة الإلكترونية أيضًا. ويحتاج الإشعار الدائن إلى بيانات الأطراف نفسها الواردة في الأصل. وإن لم تجد رقم الفاتورة الأصلية، فلن تستطيع إصدار إشعار دائن صحيح؛ فابحث عن الرقم أولًا.
أيها تختار، ومتى
- هل أنت مسجّل في ضريبة القيمة المضافة؟ إن كانت الإجابة نعم، ففاتورة ضريبية (380) للمبيعات المشمولة. وإن كانت لا، ففاتورة تجارية (480).
- هل هذه فاتورة ضريبية عادية خارج الفوترة الإلكترونية، وهل تسمح المادة 59 بالصيغة المبسّطة؟ إذًا قد تنطبق. وإن كانت فاتورة إلكترونية، فاستخدم بيانات الفاتورة الضريبية الإلكترونية الكاملة.
- هل تعكس فاتورة صادرة أو تخفّض قيمتها؟ أصدر إشعارًا دائنًا (381)، ولا تعدّل الأصل.
- غير متأكد من الحالة الضريبية؟ لا تخمّن رقم تسجيل. احفظ الحالة مرة واحدة ودع نوع المستند يتبعها.
القرار يصبح آليًا بمجرد حفظ الحالة الضريبية للبائع. أما الألم الحقيقي فهو إصدار النوع الخاطئ لشهور ثم محاولة تحويل كومة من ملفات PDF. اختر النوع في أول فاتورة في الربع، لا في آخرها. وإن كنت تُصدر فواتير جملة للشركات ومبيعات على الطاولة للمستهلكين معًا، فافصل بين نطاق الفوترة الإلكترونية وقواعد المستندات الضريبية؛ فالفاتورة المبسّطة ليست دائمًا للمستهلك، والبيع للمستهلك قد يبقى محتاجًا إلى فاتورة ضريبية. قاعدة قصيرة مكتوبة على الحائط، فاتورة ضريبية إلكترونية كاملة للمبيعات المشمولة للبائع المسجّل، وفاتورة تجارية إن لم يكن مسجّلًا، وإشعار دائن حين يعود شيء، توفّر عليك تنظيفًا طويلًا لاحقًا.
أسئلة يطرحها أصحاب الأعمال
هل يمكنني تعديل فاتورة بعد إرسالها؟
لا. أصدر إشعارًا دائنًا على الفاتورة الأصلية. تعديل فاتورة مرسلة يُفسد السجل الذي يحتفظ به كل من المشتري والهيئة.
لست مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة، فماذا أُصدر؟
فاتورة تجارية من النوع 480 دون بنود ضريبية. وهي تبقى فاتورة إلكترونية حين تبيع لشركة أو لجهة حكومية.
هل يحتاج الإشعار الدائن إلى رقم الفاتورة الأصلية؟
نعم. الإشعار الدائن موجود لتعديل مستند بعينه. ومن دون ذلك الرقم يصبح مجرد فاتورة أخرى بإشارة سالبة، وهذا لا يكفي.
كيف تساعدك فاتورة سهلة
نوع المستند يتبع حالة ضريبة البائع المحفوظة. وتُصدر إشعارات الدائن مقابل الأصل بلمستين.
نلتقي بك حيث أنت، ونجعلك جاهزًا للفوترة الإلكترونية بأقل عبء ممكن.
مبيعاتك موزّعة بين الدفاتر وجداول البيانات ومندوبي المبيعات في الميدان
صوّر الورقة، أو استورد الجدول، أو اكتب الفاتورة بنفسك. كل طريق ينتهي بسجل واحد مكتمل، مفحوص بعبارات واضحة.
حاسوب أو هاتف ذكي أو جهاز لوحي أو هاتف بسيط عليه واتساب
يعمل في المتصفح وعلى أندرويد وآيفون. أرسل صورة الفاتورة إلى واتساب واستلم ملف PDF الجاهز في المحادثة نفسها.
فريق يقرأ العربية أو الإنجليزية أو الأردية أو الهندية أو مزيجًا منها
التطبيق وردود واتساب وكل فحص متاحة باللغات الأربع. وتُطبع الفواتير بالعربية أو الإنجليزية أيًا كانت لغة الفريق.
فاتورة سهلة تساعدك على الاستعداد. ليست مزوّد خدمة معتمدًا ولا ترسل الفواتير إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية.
آخر مراجعة 15 سبتمبر 2026